Facture électronique pour les petites entreprises : que s’applique en 2025 ?
Pour les petites entreprises au sens du § 19 UStG, une distinction importante s’applique : elles doivent être en mesure de recevoir des factures électroniques, mais elles n’ont pas à en émettre.
Réception : obligatoire depuis 2025
Depuis le 1er janvier 2025, toute entreprise nationale doit être en mesure d’accepter et de traiter les factures électroniques — sans exception pour les petites entreprises. En pratique, cela signifie : un partenaire commercial peut vous envoyer une facture XRechnung ou ZUGFeRD, et vous devez être en mesure de l’accepter.
La bonne nouvelle : une boîte e-mail suffit pour cela. Vous n’avez pas besoin d’un logiciel coûteux. Pour les lire, vous pouvez ouvrir la facture électronique dans votre navigateur et vérifier sa validité.
Émission : exemptée à titre permanent
Concernant l’émission, les petites entreprises sont exemptées. La loi fiscale annuelle 2024 (Jahressteuergesetz) a introduit à cet effet le § 34a UStDV : la facture d’une petite entreprise peut toujours être transmise comme une « autre facture » — c’est-à-dire sur papier ou au format PDF. Cette exemption est permanente et n’a pas de date d’expiration.
Vous pouvez bien sûr émettre volontairement des factures électroniques — de nombreux clients professionnels le préfèrent, car cela simplifie leur comptabilité.
Attention : les seuils de la petite entreprise
La loi fiscale annuelle 2024 a révisé le § 19 UStG. Depuis 2025, la règle est la suivante : le régime de la petite entreprise s’applique si le chiffre d’affaires n’a pas dépassé 25 000 € l’année précédente et ne dépasse pas 100 000 € l’année en cours. Si vous dépassez le seuil, vous devenez une entreprise ordinaire — et vous êtes alors pleinement concerné par l’obligation de facturation électronique.
Recommandation pour démarrer
- Assurez-vous que les factures XML et ZUGFeRD entrantes vous parviennent et sont lisibles.
- Conservez vos factures électroniques de façon inaltérable (voir Archivage).
- Si vous souhaitez émettre volontairement des factures électroniques, vous pouvez créer une facture électronique gratuitement — directement dans votre navigateur.
Frequently asked questions
Les petites entreprises doivent-elles émettre des factures électroniques ?
Non. En vertu du § 34a UStDV, les petites entreprises peuvent émettre indéfiniment leurs factures comme « autres factures » (papier ou PDF). Une facture électronique structurée est facultative.
Les petites entreprises doivent-elles être en mesure de recevoir des factures électroniques ?
Oui. L’obligation de réception s’applique depuis le 1er janvier 2025 sans exception à toutes les entreprises nationales — y compris les petites entreprises au sens du § 19 UStG.
Une boîte e-mail suffit-elle pour la réception ?
Oui. Une boîte e-mail suffit pour la réception. Pour lire et vérifier le XML, il vous faut seulement un outil gratuit qui affiche le fichier et le valide selon l’EN 16931.