Obligation de facturation électronique en Allemagne 2025 : un guide pour les indépendants
Depuis le 1er janvier 2025, la facturation électronique est obligatoire pour les transactions entre entreprises (B2B) en Allemagne. Le déploiement est progressif — mais une obligation s’applique déjà à vous aujourd’hui.
Qu’est-ce qu’une « facture électronique » ?
Une facture électronique n’est pas un PDF. C’est un fichier XML structuré suivant la norme européenne EN 16931 — lisible par machine et traitable automatiquement. En Allemagne, les principaux formats sont XRechnung et ZUGFeRD.
Les jalons clés
- Depuis le 01/01/2025 : Toute entreprise doit être en mesure de recevoir et de lire les factures électroniques. Cela inclut les petites entreprises.
- À partir de 2027 : Obligation d’émission pour les entreprises dont le chiffre d’affaires de l’année précédente dépasse 800 000 €.
- À partir de 2028 : Obligation d’émission pour toutes les entreprises restantes.
À qui l’obligation s’applique-t-elle ?
Elle concerne les entreprises nationales dans le domaine B2B — quelle que soit leur taille. L’émetteur comme le destinataire doivent être établis en Allemagne. Les factures aux particuliers (B2C) ne sont pas concernées.
Y a-t-il des exceptions ?
Sont exemptées de l’obligation de facturation électronique :
- Les factures de faible montant jusqu’à 250 € (§ 33 UStDV)
- Les titres de transport (§ 34 UStDV)
- Certaines opérations exonérées de TVA au sens du § 4 nos 8–29 UStG
- Les factures aux particuliers (B2C)
Périodes transitoires
Jusqu’à fin 2026, les factures peuvent encore être envoyées sur papier ou au format PDF avec l’accord du destinataire. À partir de 2027, l’obligation d’émission s’applique aux entreprises dont le chiffre d’affaires de l’année précédente dépasse 800 000 €, et à partir de 2028 à toutes. L’aperçu complet se trouve dans Échéances de la facture électronique.
Qu’est-ce que cela signifie pour les petites entreprises et les indépendants ?
Même en tant que petite entreprise, vous devez être en mesure d’accepter et d’ouvrir les factures électroniques. L’émission suivra dans les prochaines années. Vous n’avez pas besoin d’un logiciel coûteux — vous pouvez ouvrir, vérifier et créer une facture électronique directement dans votre navigateur.
Démarrez maintenant
- Affichez une facture XML ou ZUGFeRD entrante en clair et vérifiez sa validité.
- Créez votre propre facture au format XRechnung (UBL/CII) en moins d’une minute.
Pour choisir le bon format, voir XRechnung vs. ZUGFeRD.
Frequently asked questions
Quand l’obligation de facturation électronique s’applique-t-elle ?
La réception est obligatoire pour toutes les entreprises nationales depuis le 1er janvier 2025. L’obligation d’émission s’applique à partir de 2027 pour les entreprises dont le chiffre d’affaires de l’année précédente dépasse 800 000 € et à partir de 2028 pour toutes les autres.
L’obligation s’applique-t-elle aussi aux petites entreprises ?
Pour la réception, oui : les petites entreprises au sens du § 19 UStG doivent aussi être en mesure d’accepter des factures électroniques. Pour l’émission, les petites entreprises sont exemptées.
Existe-t-il des exceptions à l’obligation de facturation électronique ?
Sont exemptées les factures aux particuliers (B2C), les factures de faible montant jusqu’à 250 €, les titres de transport et certaines opérations exonérées de TVA au sens du § 4 nos 8–29 UStG.
Combien de temps dois-je conserver les factures électroniques ?
L’original structuré doit être conservé pendant huit ans de façon inaltérable selon les règles GoBD. Voir le guide d’archivage pour les détails.